近日，有關(guān)我國(guó)“稅負(fù)痛苦指數(shù)”居全球第二的言論時(shí)有出現(xiàn)。經(jīng)查證，這個(gè)說(shuō)法最早出自于美國(guó)福布斯雜志2009年推出的“稅負(fù)痛苦指數(shù)”榜單。在這份榜單中，中國(guó)內(nèi)地“稅負(fù)痛苦指數(shù)”位居全球第二。

這個(gè)指數(shù)怎么算出來(lái)的呢？很簡(jiǎn)單：2009年中國(guó)企業(yè)所得稅最高稅率為25%，則相應(yīng)的痛苦指數(shù)為25。按此方法，再把個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等相加，就得出“中國(guó)世界第二”的結(jié)論了。

計(jì)算方法是不是很簡(jiǎn)單粗暴？既然如此，那一個(gè)國(guó)家稅收的高低，到底是按什么標(biāo)準(zhǔn)衡量的呢？那么，我們就用目前國(guó)際上比較公認(rèn)的宏觀稅負(fù)衡量方式，即經(jīng)合組織（OECD）的統(tǒng)計(jì)和國(guó)際貨幣基金組織（IMF）的界定來(lái)判斷。

首先，我國(guó)的宏觀稅率到底高不高？一國(guó)稅負(fù)是輕是重，首先要看其宏觀稅率高低，即稅收收入占GDP的比重。所以，國(guó)際上比較國(guó)與國(guó)之間的稅負(fù)輕重，首先都要比較宏觀稅率。OECD和IMF在核算宏觀匯率時(shí)主要是將各項(xiàng)稅收和社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（稅）統(tǒng)計(jì)在稅收收入中。

按照這個(gè)國(guó)際通用口徑，2015年我國(guó)的宏觀稅率為23%，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比是較低的。因?yàn)橐话惆l(fā)達(dá)國(guó)家的宏觀稅率在30%至46%。如加拿大為31.9%，英國(guó)為32.5%，新西蘭為32.8%，西班牙為33.8%，希臘為36.8%，德國(guó)為36.9%，盧森堡為37%，荷蘭為37.8%，挪威為38.1%，法國(guó)為45.5%，丹麥為46.6%。

其次，我國(guó)的稅負(fù)到底重不重？目前，國(guó)際上并沒(méi)有判定稅負(fù)輕重的客觀指標(biāo)。盡管宏觀稅率可以衡量一國(guó)稅負(fù)的高低，但稅率的高低并不能說(shuō)明稅負(fù)的輕重。因?yàn)閺哪撤N意義上講，稅負(fù)的輕重是人們的一種心理感受，是人們對(duì)財(cái)稅制度好壞的一種主觀評(píng)價(jià)。

例如，孟加拉國(guó)的宏觀稅率2013年僅為9%，但這并不意味著它的稅負(fù)合理。這是因?yàn)樗芴峁┑墓伯a(chǎn)品也十分有限。拿公共衛(wèi)生支出來(lái)說(shuō)，2013年該國(guó)的衛(wèi)生支出僅占財(cái)政支出的5.5%，占GDP的0.8%。相反，丹麥在2013年的稅負(fù)達(dá)到47.2%，但它的公共衛(wèi)生支出則占財(cái)政總支出的16.8%，占GDP的9.6%。這種安排不僅會(huì)導(dǎo)致兩國(guó)衛(wèi)生情況的巨大不同，人們也很難得出孟加拉國(guó)稅負(fù)輕而丹麥稅負(fù)過(guò)重的結(jié)論。

拿我國(guó)相比也是一樣。我國(guó)2013年的宏觀稅率為20.1%，但當(dāng)年政府的公共衛(wèi)生支出占財(cái)政支出的10.3%，占GDP的3%。由此可見，我國(guó)的衛(wèi)生支出遠(yuǎn)大于孟加拉國(guó)，衛(wèi)生狀況也明顯好于孟國(guó)。因此，不能因?yàn)槲覈?guó)宏觀稅率比孟加拉國(guó)高就簡(jiǎn)單地得出我國(guó)的稅負(fù)比孟加拉國(guó)重的結(jié)論。

從這個(gè)對(duì)比中我們也可以看出，稅負(fù)輕重不僅取決于宏觀稅率的高低，還要從稅款的使用方向來(lái)分析。近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政對(duì)民生領(lǐng)域的投入不斷加大，2015年財(cái)政一般公共預(yù)算支出中用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)以及住房保障的支出為63040.8億元，比2010年這4項(xiàng)民生支出的28861.7億元增長(zhǎng)了1.18倍，年均增長(zhǎng)16.9%，其增速也高于這期間稅收收入的平均增長(zhǎng)率，而且這個(gè)力度還在不斷加大。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，我國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)是不斷改善的。

最后，美國(guó)的稅負(fù)真的很低嗎？現(xiàn)在一些人在論證我國(guó)稅負(fù)重時(shí)，往往拿我國(guó)的宏觀稅率與美國(guó)相比。的確，在發(fā)達(dá)國(guó)家中，美國(guó)是宏觀稅率較低的國(guó)家，2015年其宏觀稅率為26.4%，低于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）當(dāng)年34.3%的平均水平，更遠(yuǎn)低于丹麥（46.6%）、法國(guó)（45.5%）、瑞典和意大利（43.3%）等高稅負(fù)國(guó)家。

但美國(guó)財(cái)政有一個(gè)特點(diǎn)，即對(duì)債務(wù)融資的依賴度較高。據(jù)OECD的統(tǒng)計(jì)，2009-2013年，美國(guó)各級(jí)政府的赤字占GDP的比重分別為12.7%、12%、10.6%、8.9%和5.6%，均超過(guò)OECD各年度的平均值（5.4%、5.5%、3.7%、3.2%、2.8%）。

因此，分析一國(guó)的稅負(fù)輕重，不僅要看宏觀稅率，還要看其政府的收入結(jié)構(gòu)，尤其是看政府對(duì)債務(wù)融資的依賴程度。美國(guó)政府對(duì)融資依賴高，就意味著政府要大量發(fā)債。這實(shí)際上是把政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)更多地轉(zhuǎn)嫁給了后代納稅人以及其他國(guó)家的人民。

以上的文章內(nèi)容我國(guó)的稅負(fù)真的高嗎？美國(guó)的稅負(fù)真的低嗎？就是小編最近整理出來(lái)的，大家可以互相討論吐槽發(fā)表自己的觀點(diǎn)哦~！查看更多相關(guān)文章請(qǐng)?jiān)L問(wèn)學(xué)校百科網(wǎng)

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