美國留學(xué)生收入很少，到底要不要報(bào)稅

稅收是美國政府賴以生存的財(cái)政基礎(chǔ)，而個(gè)人所得稅則是美國政府財(cái)政的重要來源。因此，上到美國總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個(gè)人的義務(wù)和職責(zé)。

美國是根據(jù)個(gè)人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡要說明留學(xué)生和美國永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。

F-1 學(xué)生簽證報(bào)稅

1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報(bào)稅：

1)每周最多20小時(shí)(暑假40小時(shí))的校園(on-campus)工作;

2)USCIS批準(zhǔn)的校園外(off-campus)工作;

3)社會實(shí)踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國移民局(USCIS)批準(zhǔn)，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報(bào)稅。

2. 無收入F-1 OPT
目前在美國的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無正式收入，只需要填寫Form8843(個(gè)人資料說明書)證明自己在美國的身份即可。

無需報(bào)稅的收入：獎學(xué)金，學(xué)費(fèi)減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購物時(shí)的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。

問：什么是Substantial Presence Test(實(shí)質(zhì)性存在檢測)?

答：如果根據(jù)條件滿足居住在美國183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國居民報(bào)稅。以下是滿足條件：

1)本年度居住滿31天;

2)包括本年的連續(xù)三年

居住時(shí)間滿183天。

具體計(jì)算公式：本年度居住時(shí)長+前一年居住時(shí)長×?+連續(xù)三年中的第一年居住時(shí)長×?。

問：如果不填寫Form8843，會有什么后果么?

答：一般來說，您所有在美天數(shù)可能都被用來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性存在檢測，即被視為美國居民納稅的機(jī)會增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動去完成申報(bào)要求，但是還沒能夠提交申報(bào)。

3. 非居民F-1OPT 對于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來說，存款利息和免稅獎學(xué)金絕大多數(shù)都無需申報(bào)。

問：存款利息收入需要報(bào)稅嗎?

答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國個(gè)人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。

問：銀行開戶現(xiàn)金獎勵需要報(bào)稅嗎?

答：銀行開戶可能會有開戶獎勵，或者信用卡開戶可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時(shí)，銀行會寄送1099-INTForm，也就是說這些都被當(dāng)作利息收入，不用報(bào)稅。

問：如果銀行開戶獎勵不是現(xiàn)金，而是實(shí)物禮品，需要報(bào)稅嗎?

答：一般情況下，銀行會將實(shí)物禮品換算成市場價(jià)值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。

問：信用卡消費(fèi)積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?

答：不需要。這些都是來自消費(fèi)，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。

4. 居民F-1OPT 對于已經(jīng)在美國5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國居民申報(bào)納稅。

與非居民的主要區(qū)別有：

1)可以享受標(biāo)準(zhǔn)減免(StandardDeduction);

2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時(shí)應(yīng)填寫8833表;

3)需要使用1040表，可以電子申報(bào);

4)需要申報(bào)利息收入，原則上，即使沒有收到1099-INT也應(yīng)該申報(bào)。

H-1B工作簽證報(bào)稅

如果出國直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時(shí)需要填寫F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。

沒有收入的留學(xué)生，需要報(bào)稅嗎不要以為報(bào)稅，納稅是件麻煩而不合算的事情。美國，是一個(gè)極其重視個(gè)人納稅記錄的國家。在美國，一份良好的持續(xù)的個(gè)人納稅記錄是非常有用的正式官方文件。它證明了納稅人良好的實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的能力和誠實(shí)納稅的行為。對留學(xué)生將來找工作，申請綠卡，考公民都有巨大的幫助。況且，報(bào)稅和納稅還是有區(qū)別的。美國政府對個(gè)人是有很多優(yōu)惠和減免政策的，報(bào)稅未必就要交稅。甚至很多時(shí)候，還有退稅可拿。取之于民，用之于民。美國政府對于稅金的分配使用，還是比較到位的。想在美國繼續(xù)發(fā)展的朋友，一定要對美國稅法有一個(gè)全面的認(rèn)識才好。認(rèn)識稅法的第一步，請從報(bào)稅做起

到美國探親無收入需不需要報(bào)稅美國本科留學(xué)，無收入也需要報(bào)稅。
根據(jù)美國國稅局規(guī)定，自1993年起，凡是持有 F (學(xué)生)、J (公費(fèi))、M (觀光) 簽證的外籍學(xué)生，或是持 J (訪問)、Q (交換) 的外籍學(xué)者，不論是否有工作或收入，只要是暫時(shí)居留在美國，都必須向國稅局遞交一份個(gè)人數(shù)據(jù)說明書 (Form 8843)，并申報(bào)聯(lián)邦稅表 1040 NR (U. S.Nonresident Alien Income Tax Return)。以往，報(bào)稅與美國留學(xué)生的關(guān)系，只涉及那些在美工作 (如助教、研究助理等) 或有其它收入(如獎學(xué)金) 的留學(xué)生。
對于大多數(shù)留學(xué)生來說，剛來美國的幾年，主要的收入是以Fellowship，TA，RA 等形式的獎學(xué)金，校內(nèi)兼職和暑期校外實(shí)習(xí)等為主的。一般在收到這些收入的同時(shí)，都會有相當(dāng)一部分的錢被預(yù)先作為稅款扣留(withhold)，所以很多時(shí)候名義上的獎學(xué)金很多，但是收到的stipend 卻明顯少了一大塊就是因?yàn)槔U納了個(gè)人所得稅，然后在IRS 退稅的時(shí)候，又會因?yàn)橹氨幌道锘蛘邔W(xué)校多扣留的獎學(xué)金而一下子收到IRS 一張比較大的支票(1000 美元以上是很正常的)。對于獎學(xué)金，由于獎學(xué)金的類型不同，差別比較大。對于純正的Fellowship，聯(lián)邦稅是不需要交的 (Tax Treaty 20(b))。對于TA/RA，聯(lián)邦稅復(fù)雜一點(diǎn)。首先根據(jù)上面提到的那個(gè)中美之間的協(xié)議，前五年，第一個(gè)5 千美元是免聯(lián)邦稅的(Tax Treaty 20(c))?？鄢渌痦?xiàng)減免條款應(yīng)該減免的部分，剩下來的收入需要交大致15%的聯(lián)邦稅。其他應(yīng)該減免的部分指：$3500 federal deductionfor 2007 + Claimed Deductions (Airfares, etc)，每個(gè)人的這個(gè)部分都可能不一樣，比如有規(guī)定可以將買的筆記本算成一個(gè)減免，所以這個(gè)里面有很多門道。
沒社會安全號的，憑護(hù)照報(bào)稅
作為美國留學(xué)大軍的一員，學(xué)會自己如何報(bào)稅也是必備技能之一。

美國留學(xué)生需要報(bào)稅嗎不要以為報(bào)稅，納稅是件麻煩而不合算的事情。美國，是一個(gè)極其重視個(gè)人納稅記錄的國家。在美國，一份良好的持續(xù)的個(gè)人納稅記錄是非常有用的正式官方文件。它證明了納稅人良好的實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的能力和誠實(shí)納稅的行為。對留學(xué)生將來找工作，申請綠卡，考公民都有巨大的幫助。況且，報(bào)稅和納稅還是有區(qū)別的。美國政府對個(gè)人是有很多優(yōu)惠和減免政策的，報(bào)稅未必就要交稅。甚至很多時(shí)候，還有退稅可拿。取之于民，用之于民。美國政府對于稅金的分配使用，還是比較到位的。想在美國繼續(xù)發(fā)展的朋友，一定要對美國稅法有一個(gè)全面的認(rèn)識才好。認(rèn)識稅法的第一步，請從報(bào)稅做起。

美國是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，那么移民美國生活中怎樣報(bào)稅呢?美國是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，那么移民美國生活中怎樣報(bào)稅呢?

? 美國的報(bào)稅身份分為單身、夫妻共同報(bào)稅、夫妻分開報(bào)稅、戶主和喪偶。不同的報(bào)稅身份有不同的扣除和納稅門檻。 一般來說，夫妻共同報(bào)稅是最省稅的。稅法規(guī)定，居民收入的征收方式與美國公民相同，即必須申報(bào)在世界范圍內(nèi)賺取的收入。

? 這些包括工資、利息、股息、離婚配偶獲得的支持、個(gè)體經(jīng)營收入、投資收入、養(yǎng)老金收入、租金收入、版權(quán)和專利收入、合伙收入收入、公司收入、信托收入、農(nóng)業(yè)收入、社會保障福利 、失業(yè)救濟(jì)金和其他收入。 新移民落地后，第一次報(bào)稅是在成為美國稅務(wù)居民的第二年4月15日前報(bào)上一年的聯(lián)邦和州稅。 如截止時(shí)間為周六、周日或法定節(jié)假日，順延至下一個(gè)工作日。

? 在美國報(bào)稅的方式，可以選擇在線報(bào)稅，或者手動填表，或者使用專業(yè)報(bào)稅軟件，或者由專業(yè)會計(jì)師辦理。 如果有退稅，在網(wǎng)上報(bào)稅后7-14個(gè)工作日左右可以收到退稅。 如果您手動填寫表格并寄出，退稅需要1-3個(gè)月。

? 移民美國的四個(gè)城市支出水平

? 指美國的特大城市，如舊金山、紐約、費(fèi)城、洛杉磯、波士頓、邁阿密、夏威夷、芝加哥、華盛頓首都等。生活費(fèi)用為1000-2000美元/月，不 不包括買車、旅游、電話、娛樂等額外消費(fèi)（下同）。2級：指美國主要城市，如匹茲堡、西雅圖、拉達(dá)斯、亞特蘭大、奧斯汀、底特律等，生活費(fèi)為800-1000美元/月。

? 指美國南部、中西部和東南部的一些州，如德克薩斯州、威斯康星州、伊利諾伊州、密歇根州、猶他州、科羅拉多州、喬治亞州、弗吉尼亞州、北卡羅來納州等。生活費(fèi)用為600美元-? 800/月。俄克拉荷馬州、密蘇里州、路易斯安那州、南卡羅來納州等，生活費(fèi)為450-600美元/月。

美國如何報(bào)稅

美國政府的財(cái)政收入，絕大部分來自稅收，其中個(gè)人所得稅占得比例最大。個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。

美國的聯(lián)邦、州、地方三級政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對稅收實(shí)行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法，地方稅收由州決定。三級稅收分開，各自進(jìn)行征管。

擴(kuò)展資料：

美國稅制結(jié)構(gòu)：

關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種。各州一級稅制不完全一致，一般有銷售稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動車牌照稅、州消費(fèi)稅等。

1、地方主要以財(cái)產(chǎn)稅為主，此外有對旅館營業(yè)供電電話使用征收的營業(yè)稅、許可證稅等。

2、美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。

3、各級政府稅收收入占財(cái)政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財(cái)政收入90%以上。

4、1988年,在聯(lián)邦稅總收入中，個(gè)人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會保險(xiǎn)稅占37.26%。

5、在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務(wù)征稅占59.62%，個(gè)人所得稅占28.97%，公司稅占1.83%；

6、在地方一級稅收總額中，財(cái)產(chǎn)稅占70.04%，對貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個(gè)人所得稅占5.89%。

參考資料來源：百度百科-美國稅制

美國公司報(bào)稅應(yīng)該注意的問題？

如果在美國合法打工或者有助學(xué)金收入的留學(xué)生和學(xué)生進(jìn)行報(bào)稅的話,就很有可能獲得數(shù)量不相同的退稅,就成為了一年一度的“紅包”；

2.在美國,報(bào)稅是法律規(guī)定的義務(wù),過了報(bào)稅日期或者不報(bào)稅的就會產(chǎn)生罰款甚至法律的處罰；

3.留學(xué)生和訪問學(xué)者都是因?yàn)楂@得了有效的簽證才能合法留在美國進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究的,及時(shí)的進(jìn)行報(bào)稅可以使自己保持一個(gè)良好的稅務(wù)記錄;換句話說,不良的稅務(wù)記錄可能會嚴(yán)重影響到一個(gè)人的簽證身份；

4.為了避免其他的海外收入報(bào)稅。留學(xué)生需要按要求在報(bào)稅時(shí)填寫8843表格,上面會標(biāo)出該人在上一年納稅中不在美國本土的時(shí)間(比如回國度假、探親等),這些不在美國本土的時(shí)間是不需要納稅的。

美國移民：拿綠卡的第一年如何報(bào)稅？美國稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍?誰必須申報(bào)個(gè)稅？

必須申報(bào)個(gè)人所得稅人群包含：美國中國公民、美國綠卡持有人，別的在美國有收入的外國中國公民（如H1B簽證辦理持有人，F(xiàn)-1簽證辦理下持OPT及CPT工作許可的在美留學(xué)生）這些。

應(yīng)當(dāng)向什么稅收政府申報(bào)稅表?

經(jīng)營者通常需要申報(bào)聯(lián)邦稅宦游稅（有一些還需要申報(bào)市稅）。聯(lián)邦稅由美國國稅局承擔(dān)，州稅則由經(jīng)營者定居地州政府部門分別承擔(dān)（一些州不征繳州稅，如得克薩斯州、佛羅里達(dá)、阿拉斯加等）。以紐約州住戶為例子，其需各自填好聯(lián)邦1040表格和紐約州IT-201表格，并另附交稅銀行匯票，各自提交給國稅局和紐約州稅局。經(jīng)營者也可通過專業(yè)技術(shù)人員，如財(cái)務(wù)會計(jì)事情所，電子器件申報(bào)繳稅單。

美國推行全世界稅收申報(bào)，所以需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，詳細(xì)如下：

(1)美國地區(qū)：主要包含在美麗的工資獎金收入、直營收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房屋租金收入、項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益等;

(2)美國海外：主要包含工資獎金收入、直營收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房子出租收入、開發(fā)權(quán)費(fèi)等。

(3)美國之外的國外特殊資產(chǎn)，涉及現(xiàn)錢儲蓄、股票基金、個(gè)股、PE、私募基金、擁有企業(yè)的股權(quán)、中國人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨意可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。

在美國報(bào)稅，申報(bào)人婚姻情況、年紀(jì)、申請辦理方式和收入可能會影響其交納稅款的多少。因而，在報(bào)稅環(huán)節(jié)中，申報(bào)人首先確定自己的報(bào)稅真實(shí)身份或報(bào)稅方式，一般有5類型別：單身男女人士、夫婦協(xié)同申報(bào)、夫妻分開申報(bào)、一家之主(夫婦中的一個(gè)人帶孩子移民投資與此同時(shí)此人給予生活費(fèi)的一半以上，則能用一家之主的身份來報(bào)稅)及其離異人士。

在確定報(bào)稅真實(shí)身份后，申報(bào)人需搜集報(bào)稅所需要的收條或文件材料，并確認(rèn)必須申報(bào)的稅收表格，一般可申請遞交稅款的表格包含1040EZ、1040A、1040等。以后，從上一年中的所有收入中扣除免稅政策或抵稅新項(xiàng)目，按調(diào)整后的總收入測算稅款。假如應(yīng)納稅款超過已納稅金，則需測算欠稅款;假如已納稅金超過應(yīng)納稅款，則需測算退稅款。自然，假如稅收情況復(fù)雜的人士，可以考慮聘請稅務(wù)專家?guī)椭鷪?bào)稅，那也是絕大多數(shù)美國人的選擇。

非常值得提醒的是，很多在申請辦理美國移民投資但尚未得到美國美國綠卡的投資人認(rèn)為，只需并未取得美國美國綠卡或沒有在美國定居，就跟美國報(bào)稅并沒有關(guān)系。其實(shí)不是。即使不是美國稅務(wù)居民，只需要在美國有進(jìn)行項(xiàng)目投資得到收入，就應(yīng)當(dāng)向美國國稅局(IRS)開展申報(bào)。因而，對于許多已經(jīng)申請辦理美國EB-5移民投資的申請人來講，盡管并未取得美國綠卡，但因?yàn)閰⒓油顿Y的美國EB-5地區(qū)新項(xiàng)目有相應(yīng)的盈利，即擁有美國境內(nèi)的收入，因而仍需要以外國人的真實(shí)身份并且通過EB-5項(xiàng)目的K-1財(cái)務(wù)審計(jì)表格開展稅收申報(bào)。

個(gè)人如何在美國報(bào)稅？1. 四月十五日是美國個(gè)人和伙伴公司及LLC報(bào)稅的最后一天，不是等到那天再報(bào)稅，如果你的資料完整，你早在拿到W-2,1099和K-1及其他資料的那一刻，就可以完成了。但你的會計(jì)師太忙，可能到了四月十五日還要延期。你焦急之下隨便從會計(jì)師那里拿來資料，讓一些不太合格的報(bào)稅人員報(bào)稅，或圖便宜，讓他們報(bào)稅，因?yàn)槟愕那闆r復(fù)雜，結(jié)果報(bào)錯或報(bào)的不合理，讓國稅局或州稅局來找麻煩，造成意想不到的后果。也有的人從商店買到Turbo Tax或Tax Cut，憑自己的電腦知識自己報(bào)稅，但因不熟悉特殊的法規(guī)，得不是非常對，或做了很久也做不出。比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV,做了一個(gè)星期也做不完，因?yàn)樗胍恍幸恍写虻絪chedule D里面。實(shí)際上大可不必，還要附上一個(gè)總的損益，在買進(jìn)和賣出的日期寫上Various,然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行比達(dá)。會計(jì)師的一點(diǎn)小技巧，勝過你做上一個(gè)星期。先從簡單談起。
2.FORM-W-2
1.)美國納稅人有90%含有W-2，上從總統(tǒng)奧巴馬年薪四十萬下到學(xué)生在校的鐘點(diǎn)工8元一小時(shí)，都是W-2:；稅表的第七行就是讓你填上此數(shù)字。如果你還有W-2，你的W-2上總收入減去＄9350（個(gè)人）或＄18700（結(jié)婚合報(bào)）就出來了你的應(yīng)繳稅收入。這個(gè)數(shù)字乘上你的稅率，就是你的稅，但是你不必繳這個(gè)數(shù)字，因?yàn)槟愕腤-2的第二個(gè)空格FWT聯(lián)邦預(yù)扣稅扣下的也是你的錢，稅錢減去預(yù)扣得部分就是余下的稅。但這個(gè)數(shù)字也不是你要繳的數(shù)字，因?yàn)槟憧赡苓€有其他Credit像EIC（Earned Income Credit)和預(yù)繳稅，當(dāng)然還有其他的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。減去所有這些之后的數(shù)字才能是你要交的稅。如果是負(fù)數(shù)，國稅局反倒要退款給你。有的單身W-2上的第二格沒有扣多少稅，也口口聲聲讓會計(jì)師退稅，或找不同的報(bào)稅人去報(bào)多次，結(jié)果都是一樣，浪費(fèi)會計(jì)師的時(shí)間。
2)EIC (Earned Income Credit)上面多次講到EIC是Earned Income Credit，它是聯(lián)邦政府給低收入家庭或個(gè)人的一種稅務(wù)優(yōu)惠。如果你們有三個(gè)孩子，是夫妻合報(bào)，收入在＄48362以下，你們有＄11到＄5666元不等的退稅；如果有兩個(gè)小孩，夫妻合報(bào)，收入在＄45373之下，你們有＄10元到＄5036不等的退稅；夫妻合報(bào)，有一個(gè)孩子，收入在＄40545之下的夫妻可分別退到最多的＄3050。夫妻合報(bào)，沒有小孩，收入在＄18470之下，最多可以拿到＄457。收入低于此數(shù)和高于此數(shù)，此退款會減少到?jīng)]有任何退稅。單身收入在＄13460之下，最多可以拿到＄457.用手填表的報(bào)稅人通常會忽略這個(gè)退稅優(yōu)惠，如果你有電腦軟件，不知道去做一遍，你也會忽略此優(yōu)惠，非?？上?。（當(dāng)然可以修改再找回這筆費(fèi)用1040X）。特別如果你過去不合格，但現(xiàn)在合格了。你可以倒會去多拿三年，合理合法。而且過期作廢，即超過三年后，你該拿錢也不行。說句你印象深的話，過了這個(gè)村，就沒這個(gè)店了。廣大的移民都有這筆錢，就看你知道不知道，你的會計(jì)師會不會，懂不懂，敢不敢從國稅局倒要錢。小孩有要求：要有社會安全號，年齡要在十七歲以下，但如果超過十七歲還在上大學(xué)，年齡可寬限到二十四歲（2010年）。父母的要求是能合法打工，有社安號碼，不能是別人的被撫養(yǎng)人，夫妻不能分開報(bào)稅，不能申報(bào)外國免稅額，報(bào)2555表。廣大的納稅人因?yàn)椴恢来藘?yōu)惠，從1997年就損失了大筆金錢。至今有些小孩的父母拿到我給他們報(bào)的稅表，他們可以拿到四五千元錢，都不相信是真的，總是問合法不合法，搞得我不知如何跟他們解釋才好。外國免稅收入是不能拿到這個(gè)錢。
3.FORM-1099表
1.1099表有多重多樣，SSA1099是社安局給退休人員的1099：1099-DIV是公司給股東的股息：1099-INT是銀行或投資公司給的利息：1099-B是Broker給買賣股票的投資人的1099.但最普通的1099是1099-MISC，這個(gè)表格大部分是付款給房東（rent):付款給獨(dú)立承包商的所謂非雇員（Non-Employee Compensation)補(bǔ)償金或稱其他收入。

美國人是怎么報(bào)稅和繳稅的美國的稅務(wù)制度中，有一條原則是注重個(gè)人主動自愿的申報(bào)，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數(shù)美國人都能按規(guī)定納稅，但稅務(wù)總局也會抽查納稅人的申報(bào)是否符合實(shí)際，一旦查出申報(bào)不實(shí)，當(dāng)事人就會受到重罰。
個(gè)人須繳納的稅。就個(gè)人來說，要交稅的主要有聯(lián)邦個(gè)人所得稅，所在州的個(gè)人所得稅，所在地（社）區(qū)的財(cái)產(chǎn)稅，社會保險(xiǎn)稅和資本利得稅（如果投資盈利的話）。
報(bào)稅和繳稅過程：
每年4月15日是美國報(bào)稅的“截止日”，以前一到報(bào)稅截止日，就有很多人在郵局排隊(duì)郵寄資料，不過現(xiàn)在絕大多數(shù)的人在網(wǎng)上報(bào)稅。
報(bào)稅的時(shí)候，夫妻可以單獨(dú)報(bào)稅，也可以按家庭報(bào)稅。如果家庭有孩子，按照人均已經(jīng)其他負(fù)擔(dān)，還可以減免。
以一個(gè)平均年收入為5萬美元左右的家庭來算。如果一對夫婦沒有孩子，其中一人收入3萬美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬美元，代扣2000美元（10%）。
那么他們2010年報(bào)稅計(jì)算為（美元）：全年總收入－標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字－個(gè)人納稅減免數(shù)字（2人）＝應(yīng)納稅收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國國稅局的計(jì)算，那么他們要納稅3835美元，已經(jīng)代扣了5000美元，減去應(yīng)繳稅數(shù)字，年度退稅1165美元。
如果有兩個(gè)未成年的孩子，那么就變成：全年總收入－標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字－個(gè)人納稅減免數(shù)字（4人）＝應(yīng)納稅收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳稅2766美元，最終年度退稅2234美元。
另外，如果這兩個(gè)孩子都不足16歲，那么撫養(yǎng)他們的父母（監(jiān)護(hù)人）還可以獲得兒童抵稅金額，每個(gè)兒童最高可達(dá)1000美元。按照美國實(shí)行的給參加工作人員免稅的新政策，今年這對夫婦還能免稅800美元，所以，他們原來代扣的5000美元不僅都退了，聯(lián)邦政府還要額外多給他們34美元。

聯(lián)邦個(gè)人所得稅是漸進(jìn)制，收入越高，稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化，例如目前小布什政府正在實(shí)施個(gè)人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達(dá)40%左右，但美國的富人都有辦法來逃避。其中最突出的就是把收入轉(zhuǎn)到海外，尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計(jì)實(shí)際納稅率不超過收入的30%。美國的窮人交稅很少，或者不交稅，因?yàn)闆]有錢。稅賦的負(fù)擔(dān)主要落在中產(chǎn)階級頭上，而且有不斷增加的趨勢，其中大部分人或家庭的實(shí)際稅率大約在20%左右。

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