1.安道爾
歐盟的壓力促使安道爾（Andorra）在2015年實(shí)施了有史以來的首次所得稅，但是安道爾（Andorra）仍然是一個(gè)避稅天堂，方便地坐落在高稅率的西班牙和法國之間。
安道爾（Andorra）長期被譽(yù)為免稅購物的目的地，是一個(gè)田園詩般的山區(qū)國家，也恰巧為投資者和企業(yè)主提供居留證。幸運(yùn)的是，安道爾已將自己定位為吸引比摩納哥等其他低稅率國家更多的中等收入者。
安道爾（Andorra）非常適合擁有資本收益或世代相傳的人。它沒有財(cái)富稅，沒有贈與稅，沒有遺產(chǎn)稅，唯一的資本利得稅是對大多數(shù)安道爾房地產(chǎn)銷售征收的。
唯一的稅項(xiàng)是所得稅，其中24,000歐元可免稅，最高稅率10％在40,000歐元的水平上生效。
除非您在本領(lǐng)域內(nèi)廣為人知，否則有兩種資格獲得居留資格：進(jìn)行投資或創(chuàng)辦公司。無論哪種方式，您都需要保證每年花費(fèi)90天在安道爾（Andorra）生活，租房或擁有財(cái)產(chǎn)，維持債券并維持健康保險(xiǎn)；許多居民可以根據(jù)自己的收入來免除本已很低的稅率。
要成立公司，您需要出示您的簡歷和商業(yè)計(jì)劃，并為單個(gè)申請人存入50,000歐元的債券。這條路線所需的前期資金要少得多，但您確實(shí)需要實(shí)際開展業(yè)務(wù)，這意味著住在安道爾應(yīng)該成為您整體公司和稅收計(jì)劃的一部分。如果您想成為被動居民，則可以在安道爾投資40萬歐元，其中包括房地產(chǎn)投資。
2.保加利亞
保加利亞的個(gè)人所得稅稅率最低，僅為10％。公司所得稅稅率是10％的統(tǒng)一稅率（與塞浦路斯并列），保加利亞與許多國家/地區(qū)保持著稅收協(xié)定，可以使某些國際企業(yè)家享有特殊稅收待遇。
基本上，保加利亞的稅制很簡單：住在保加利亞，繳納10％的稅。您可以通過每年在保加利亞居住至少183天或說服稅務(wù)局說保加利亞是您的“生活中心”來成為財(cái)政居民。盡管僅在鄉(xiāng)下居住通常會更容易，但是“生活中心”測試為您提供了更大的靈活性，并涉及許多因素。
保加利亞的優(yōu)勢是擁有一個(gè)相當(dāng)開放的經(jīng)營場所，銀行賬戶易于開設(shè)，低稅率的離岸公司行業(yè)吸引了大量的企業(yè)家和資本。
3.佐治亞州
雖然格魯吉亞可能不在歐洲的中心，但它在高加索地區(qū)的位置使它處于東歐和亞洲之間。實(shí)際上，格魯吉亞也恰好是唯一擁有大部分領(lǐng)土稅制的歐洲國家，這意味著結(jié)構(gòu)合理的外國來源收入在大多數(shù)情況下無需征稅。
在成為格魯吉亞的合法居民的同時(shí)，建立國際結(jié)構(gòu)并為利潤繳納零稅率很容易。也有可能在佐治亞州維持兼職家庭基礎(chǔ)而無需承擔(dān)稅收義務(wù)。如果您可以證明自己的財(cái)富或高收入，甚至可以不用居住在佐治亞州就可以成為納稅居民。
格魯吉亞還是世界上最安全的國家之一，那里的生活成本極低。
4.直布羅陀
直布羅陀長期以來一直是英國公民最喜歡的稅收住所，但是直布羅陀作為低稅收住所的好處對任何人都是可用的。直布羅陀位于西班牙的南端，是英國的海外領(lǐng)地，不是主權(quán)國家，但能夠制定自己的稅收政策。
有兩種居住在直布羅陀的方式：創(chuàng)辦公司或證明自己的身家高。與這些計(jì)劃通常一樣，企業(yè)家通過組建公司更容易獲得資格，但從長遠(yuǎn)來看，證明財(cái)富更容易。
高管人員具備專門技能的方法（簡稱HEPSS）允許直布羅陀公司的企業(yè)家繳納最高工資稅。您每年的收入必須超過120,000英鎊，但僅需繳納120,000英鎊的稅。從本質(zhì)上講，這等于29,940英鎊的統(tǒng)一稅，盡管您還必須考慮直布羅陀的任何公司稅。您將需要在直布羅陀擁有或租賃房屋。
第二類簽證計(jì)劃也很吸引人，但需要200萬英鎊（約250萬美元）的凈資產(chǎn)才有資格。除了證明這種財(cái)富水平外，幾乎沒有其他要求。主要要求是購買或租賃“合格”房屋。除此之外，您可能在直布羅陀境內(nèi)幾乎不從事任何業(yè)務(wù)。您將根據(jù)直布羅陀10％至29％的漸進(jìn)但隨后回歸的所得稅率繳納最低年稅￡22,000，最高年稅￡28,360。
5.馬耳他
馬耳他是該清單中僅四個(gè)屬于申根區(qū)的國家之一，并且也是三個(gè)屬于歐盟的國家之一。馬耳他為個(gè)人居民和公司制定了一些歐盟最稅收優(yōu)惠的計(jì)劃，非居民公司的公司稅率可能低至5％。
馬耳他長期以來一直實(shí)行固定收費(fèi)的居住計(jì)劃，但是較新的“全球居住計(jì)劃”已成為第二選擇的居住地。與安道爾和摩納哥不同，馬耳他不需要在其兩個(gè)地中海小島上有任何實(shí)際居住地，這意味著您可以建立居住權(quán)，但根本不需要在那居住。此外，他們以減少官僚主義甚至讓居民在其申請中包括家政服務(wù)人員為榮（類似于馬來西亞的MM2H計(jì)劃）。
馬耳他居民無需在馬耳他繳納留在國外的外國來源的稅。而且，即使這些收益被匯入馬耳他的銀行帳戶，也無需對外國資本收益征稅。得益于馬耳他的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，包括養(yǎng)老金在內(nèi)的其他收入可以按15％的固定稅率征稅。
維持馬耳他居民住所的費(fèi)用每年固定為15,000歐元的“最低稅”。通過適當(dāng)?shù)挠?jì)劃，這也應(yīng)該是最高稅額。也有可能獲得稅收居留證。
6.摩納哥
盡管摩納哥不是歐洲聯(lián)盟的正式成員，但它實(shí)際上是無邊界申根區(qū)的參與者，提供了出色的機(jī)動性。
根據(jù)微小的公國，這不是避稅天堂。它的確允許外國人僅憑證明自己的財(cái)富就可以在摩納哥定居。這樣做通常需要500,000歐元的銀行存款和購買（或在某些情況下為租金）那里的房產(chǎn)。
看到停車位通常可以賣到100萬歐元，摩納哥的住所被保留給最富有的企業(yè)家和投資者。它也保留給那些真正愿意住在這里的人。您必須在前九年中每年度過三個(gè)月，屆時(shí)您可以獲得有效的永久居留權(quán)，但每年需要居住183天。
7.黑山共和國
黑山共和國的整體個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅稅率是歐洲最低的，兩者均持平于9％。
與其許多巴爾干西部鄰國一樣，黑山也試圖通過降低稅率來吸引這個(gè)小國（人口為62萬）的生意。
黑山允許購買住宅物業(yè)的外國人獲得可以每年更新的臨時(shí)居留證。如果您在黑山的停留時(shí)間少于183天，則通常無需納稅。如果您大部分時(shí)間都住在黑山，您將成為稅務(wù)居民，并有義務(wù)按固定收入的9％繳納稅率。
雖然黑山不是全日制居民的零稅國家，但它是一個(gè)非常吸引人的本國基礎(chǔ)，主要是為了歐洲人尋求合法的低稅率居住地來安撫其本國政府。
8.葡萄牙
大多數(shù)人不將葡萄牙與低稅國家聯(lián)系在一起。在大多數(shù)情況下，它們是對的。對于普通居民來說，葡萄牙幾乎不是稅率有利的地方。但是，外國人可以享受十年非居民居民免稅的優(yōu)勢，該免稅額最多可將其收入的100％免于葡萄牙稅。
雖然這項(xiàng)豁免不允許您永遠(yuǎn)在葡萄牙免稅生活，但如果您符合相當(dāng)寬大的身體逗留要求，那么足夠長的時(shí)間就可以讓您申請葡萄牙公民身份。
在葡萄牙生活的第一步是獲得葡萄牙居住權(quán)。這可以通過著名的黃金簽證計(jì)劃購買房地產(chǎn)來完成，但是可以通過雇用人員或僅證明您在海外有租金收入來完成。
不過有一個(gè)陷阱：稅收最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)將不符合葡萄牙的免稅條件。來自列入黑名單的稅制國家/地區(qū)的收入不受豁免，這意味著您在英屬維爾京群島或香港的離岸公司將無法運(yùn)作。需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的稅收籌劃，以確保您在葡萄牙居住時(shí)所有業(yè)務(wù)收入和被動收入的結(jié)構(gòu)都能消除稅收。
9.瑞士
毫無疑問，近年來瑞士對于移民和銀行業(yè)的友好程度有所下降。也就是說，它仍然是世界上最安全，最受尊敬的國家之一，地處歐洲中心。瑞士居民身份具有許多其他低稅率居民無法比擬的合法性。
外國人有兩種居住選擇：
首先是在瑞士成立新公司并雇用當(dāng)?shù)貑T工。該公司將根據(jù)公司所在的州（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅，而作為經(jīng)理的您將繳納瑞士所得稅。
在瑞士生活最普遍且稅率較低的方法是總價(jià)征稅法，也稱為“按支出征稅”。按照這種方法，一個(gè)家庭可以搬到瑞士，并根據(jù)其生活費(fèi)用而不是其實(shí)際收入繳納固定的年稅。這通常被稱為談判統(tǒng)一稅，每個(gè)州都有自己的政策。
一般來說，根據(jù)您要居住的州，期望每年至少支付15萬美元和不超過100萬美元的固定稅。您也將無法合法居住在蘇黎世。如果您的收入每年超過100萬美元，那么在瑞士維持居所和稅收居所將為您帶來適中的稅率。如果您的收入達(dá)到數(shù)百萬美元，瑞士可以將您的稅率降低至10％以下。瑞士雖然不是一個(gè)便宜的生活場所，但它卻是世界上生活水平最高的國家之一。
10.英國
英國距離避稅天堂還很遠(yuǎn)，但是在稅率方面有一些免稅規(guī)定，如果您是一個(gè)富有的企業(yè)家，則可以利用它。
像葡萄牙一樣，就所有人而言，英國并不是低稅國家的避風(fēng)港……但它是針對某些富有的個(gè)人的。通過利用住所和住所之間的差異，某些外國公民可以住在倫敦，并每年支付固定稅。
由于中東和俄羅斯億萬富翁在英國定居，但他們聲稱自己并未從肯辛頓經(jīng)營業(yè)務(wù)，因此這種“非本地”系統(tǒng)得到了普及。由于他們的收入是外國來源，因此有資格以匯款方式征稅；將收入排除在英國之外，并且不征稅。
要在英國獲得居留權(quán)需要大量投資，但對合適的人而言，稅收利益要超過初始成本。聲稱可以享受長達(dá)6年的非本地稅收優(yōu)惠，此后，根據(jù)您居住時(shí)間的長短，匯款基礎(chǔ)費(fèi)用為30,000英鎊至90,000英鎊。
在英國，稅收居留是一個(gè)非常復(fù)雜的話題，在獲得任何利益之前，總是值得與稅務(wù)專業(yè)人士詳細(xì)討論，特別是因?yàn)楸仨毺崆耙笠恍┓亲≌妗?br />
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