土耳其移民個人稅收怎么樣?詳解土耳其的稅收制度。土耳其稅收制度是經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，可分為三大類：所得稅，例如個人所得稅和企業(yè)所得稅;支出稅，例如增值稅或銀行和保險交易稅或印花稅;財富稅，例如財產(chǎn)稅或遺產(chǎn)稅和贈與稅。

土耳其移民個人稅收怎么樣?詳解土耳其的稅收制度

所得稅

土耳其的所得稅是對居住在土耳其的個人和公司的國內(nèi)和國外收入征收的。通過就業(yè)、財產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營業(yè)務(wù)或其他提供收入的活動在土耳其賺取收入的非居民也需要納稅，但僅限于他們在土耳其取得的收入。

個人所得稅

有限納稅義務(wù)包括來自常設(shè)機(jī)構(gòu)的貿(mào)易或業(yè)務(wù)收入、在土耳其完成工作的工資(無論在何處支付或是否匯回土耳其)、土耳其不動產(chǎn)的租金收入、土耳其衍生的利息以及來自土耳其的收入出售專利、版權(quán)和類似的無形資產(chǎn)。個人所得稅稅率從 15% 到 40% 不等。

公司所得稅

出于稅收目的，公司分為有限責(zé)任公司(公司和有限公司)和個人公司(有限和普通合伙)。公司稅適用于有限責(zé)任公司。國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)和社團(tuán)、基金會和地方當(dāng)局擁有的商業(yè)實體也需繳納公司稅。

公司是否需要承擔(dān)全部或有限的納稅義務(wù)取決于其居住身份。在土耳其設(shè)立法定住所或管理地點的公司(居民公司)將承擔(dān)全部納稅義務(wù);在這種情況下，全球收入應(yīng)納稅。如果非居民公司通過分支機(jī)構(gòu)或合資企業(yè)開展業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)有限;即每年對在土耳其賺取的利潤完全繳納公司稅。如果在土耳其沒有存在，則通常將對所賺取的收入征收預(yù)扣稅;例如，在土耳其提供的服務(wù)。但是，如果避免雙重征稅條約，則可能適用降低的預(yù)扣稅稅率。

土耳其對企業(yè)利潤征收的基本企業(yè)所得稅率為 30%，但計劃在 2006 年將其降至 20%。如果利潤分配給股東，股息預(yù)扣稅也適用。對于居民公司，對全球收入征稅，但對來自外國的收入應(yīng)繳納的外國稅款給予抵免(最高為土耳其企業(yè)所得稅的金額，即 30%)。

公司須根據(jù)其季度利潤按 30% 的稅率繳納預(yù)付企業(yè)所得稅。在納稅年度支付的預(yù)付企業(yè)所得稅與公司的最終企業(yè)所得稅負(fù)債相抵銷，該負(fù)債在相關(guān)年度的企業(yè)所得稅申報表中確定。

法人實體的法定住所和管理地點在土耳其境外，但在土耳其以分公司的形式成立，應(yīng)根據(jù)從土耳其常設(shè)機(jī)構(gòu)獲得的收入按年度申報納稅。

從非居民的角度來看，許多海外付款，包括專業(yè)服務(wù)和技術(shù)援助、特許權(quán)使用費(fèi)和租金，需繳納 10% 至 25% 的預(yù)扣稅。在這方面，與土耳其簽訂避免雙重征稅條約的國家具有相當(dāng)大的優(yōu)勢。土耳其已與 60 個國家簽署了此類條約，這些國家的投資者可以從預(yù)扣稅的減少中受益。自 2005 年 4 月起生效的與土耳其簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家如下：

阿爾巴尼亞、阿爾及利亞、奧地利、阿塞拜疆、白俄羅斯、孟加拉國、比利時、保加利亞、捷克共和國、克羅地亞、中國、丹麥、埃及、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、印度、印度尼西亞、以色列、意大利、日本、約旦、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、科威特、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬其頓、馬來西亞、摩爾多瓦、蒙古、荷蘭、挪威、巴基斯坦、波蘭、羅馬尼亞、俄羅斯、沙特阿拉伯(但僅限航空運(yùn)輸活動)、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亞、南韓國、西班牙、蘇丹、瑞典、敘利亞、北塞浦路斯土耳其共和國、塔吉克斯坦、泰國、突尼斯、土庫曼斯坦、烏克蘭、阿拉伯聯(lián)合酋長國、英國、美國、烏茲別克斯坦。

支出稅

增值稅 (VAT)

增值稅(土耳其語中的 KDV )稅率在 1% 到 18% 之間變化，但通常適用于 18%。就地采購和進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅為“進(jìn)項稅”，銷售計征的增值稅為“銷項稅”。進(jìn)項增值稅在次月 20 日之前在相關(guān)稅務(wù)局提交的增值稅申報表中與銷項增值稅相抵銷。如果銷項稅額超過進(jìn)項稅額，則將超出部分支付給相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。相反，如果進(jìn)項稅額超過銷項稅額，余額將結(jié)轉(zhuǎn)至下個月以抵銷未來的銷項稅額。除出口外，沒有現(xiàn)金退稅來收回多余的進(jìn)項增值稅。

還有一種所謂的反向征收增值稅機(jī)制，要求居民公司計算向國外支付的增值稅。在這種機(jī)制下，增值稅由土耳其公司代表外國公司計算并支付給相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。當(dāng)?shù)毓緦⒋嗽鲋刀愐暈檫M(jìn)項增值稅，并在當(dāng)月抵銷。除現(xiàn)金流效應(yīng)外，該增值稅不會對土耳其和非居民公司造成稅收負(fù)擔(dān)。

特別消費(fèi)稅

特別消費(fèi)稅(土耳其語中的ÖTV )于2002年8月實施，廢除了16種不同的間接稅和基金，以使直接稅制符合歐盟指令。與每次交付都適用的增值稅不同，ÖTV 只收取一次。主要有 4 種不同的產(chǎn)品組以不同的稅率繳納 ÖTV：

石油產(chǎn)品、天然氣、潤滑油、溶劑及溶劑衍生物

汽車和其他車輛、摩托車、飛機(jī)、直升機(jī)、游艇

煙草和煙草制品、酒精飲料

奢侈品

銀行和保險交易稅

銀行和保險公司的交易仍然免征增值稅，但需繳納 5% 的銀行和保險交易稅，例如銀行的貸款利息或交易收益。銀行和保險公司購買商品和服務(wù)需繳納增值稅，但出于回收目的被視為費(fèi)用或成本。

印花稅

印花稅適用于范圍廣泛的文件，包括合同、協(xié)議、應(yīng)付票據(jù)、出資、信用證、保函、財務(wù)報表和工資單。印花稅按文件價值的百分比征收，稅率為 0.15% 至 0.75%。如果協(xié)議中沒有貨幣價值，印花稅將一次性計算并以新里拉支付。簽署文件的各方須繳納印花稅。每份簽署的協(xié)議副本均需單獨繳納印花稅。

財富稅

財產(chǎn)稅

每年按土地和建筑物的稅收價值繳納財產(chǎn)稅，稅率從 0.1% 到 0.6% 不等。在出售財產(chǎn)的情況下，買賣雙方均按銷售價值支付 1.5% 的稅款。如果財產(chǎn)作為實物資本出資，該稅率也適用于 1.5%。該費(fèi)率適用于位于大都會地區(qū)的房產(chǎn)兩次。

在土耳其擁有的建筑物和土地按以下稅率繳納房地產(chǎn)稅：

住宅 0.1%

其他建筑 0.2%

土地 0.1%

空地(但分配給建設(shè)用途) 0.3%

耕地 0%

繼承和贈與稅

作為禮物或通過繼承獲得的物品需繳納物品評估價值的 1% 至 30% 的稅。在外國為繼承財產(chǎn)繳納的稅款從資產(chǎn)的應(yīng)稅價值中扣除。遺產(chǎn)稅分三年繳納，每年分兩期繳納。

預(yù)扣稅

在土耳其稅收制度下，某些稅款由付款人代扣代繳，以確保征稅。其中包括員工工資所得稅、向個人房東支付的租金、向居民個人支付的獨立專業(yè)服務(wù)費(fèi)，以及向非居民支付的特許權(quán)使用費(fèi)、許可費(fèi)和服務(wù)費(fèi)。土耳其的公司有責(zé)任為其付款預(yù)扣此類稅款，并通過其預(yù)扣稅申報表進(jìn)行申報。

環(huán)境稅

市政當(dāng)局有權(quán)征收環(huán)境稅，作為對垃圾收集等某些服務(wù)的資助。該稅按預(yù)定的固定金額征收，根據(jù)房屋或辦公室的位置而有所不同。該稅款由居住或占用該房屋或辦公室的人通過該物業(yè)的水費(fèi)單支付。

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