居住在德國(guó)的外籍人士可能需要繳納德國(guó)稅，特別是如果他們有德國(guó)來源收入。德國(guó)的稅收制度與其他西方國(guó)家的稅收制度類似。您全年繳納所得稅，通常是雇主從每個(gè)薪水中扣除稅款。然后在年底進(jìn)行調(diào)整，以確定可能的不足或超額付款。

德國(guó)稅收：在德國(guó)繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)

個(gè)人所得稅

對(duì)于2018年，一個(gè)人的應(yīng)稅收入低于9,000歐元是免稅的(已婚夫婦為18,000歐元)。單身人士的收入高達(dá)59,949歐元(一對(duì)夫婦為109,898歐元)，然后按照從14%逐漸增加到42%的稅率征稅。收入從5450歐元(109,990歐元)到260,532歐元(521,064歐元)的稅率為42%。單身人士的收入超過260,533歐元，已婚夫婦的收入超過521,066歐元，稅率為45%。

2019年，應(yīng)納稅所得額有所增加。一個(gè)人的應(yīng)稅收入低于9,169歐元是免稅的(已婚夫婦為18,338歐元)。超過這個(gè)門檻，單身人士的收入高達(dá)14,255歐元(一對(duì)夫婦為28,510歐元)，稅率從14%逐漸增加到24%。收入14,256歐元(28,512歐元)至55,960歐元(111,920歐元)的稅率為24%至42%; 收入從55,961歐元(111,922歐元)到265,236歐元(530,652歐元)的稅率為42%。單身人士收入超過265,327歐元，已婚夫婦收入530,654歐元，稅率為45%。除此之外，還有5.5%稅收的“團(tuán)結(jié)附加費(fèi)”，以支付整合前東德各州的持續(xù)成本。

其他稅

除了各種形式的所得稅之外，還有一系列對(duì)個(gè)人和企業(yè)都有重大影響的銷售稅。主要稅收是增值稅，占政府收入的四分之一，在這方面僅次于所得稅。該增值稅評(píng)估在生產(chǎn)和大部分項(xiàng)目的交付可供購買的每一步征稅。它適用于服務(wù)和商品，標(biāo)準(zhǔn)目前的稅率為19%。目前，某些產(chǎn)品(包括食品和印刷材料)的減稅率為7%。醫(yī)療和保險(xiǎn)服務(wù)通常是免稅的，國(guó)外貨物出口和在國(guó)外提供的服務(wù)也是如此。

除了增值稅之外，許多其他物品，包括汽油，酒精飲料，煙草產(chǎn)品，茶和咖啡，都附帶銷售稅。還有教堂稅，占所得稅的8%至9%。但是，除非您希望正式加入德國(guó)已建立的教會(huì)之一，否則您無需繳納稅款; 通常是天主教徒或新教徒。

總而言之，大約有30種不同類型的稅，包括遺產(chǎn)稅，房地產(chǎn)和機(jī)動(dòng)車稅。盡管對(duì)幸運(yùn)彩票獲獎(jiǎng)?wù)叩姆峙涫敲舛惖?，但?duì)國(guó)營(yíng)彩票收到的總金額甚至征稅。

稅收減免和補(bǔ)償

與許多其他國(guó)家一樣，德國(guó)允許各種可以降低應(yīng)稅收入的扣除額。對(duì)于18歲以下兒童(如果仍然在學(xué)校且沒有收入，則為27歲以下)，特定保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)德國(guó)實(shí)體的慈善和政治捐款達(dá)到一定限額以及超出一定限額的不可避免的特殊費(fèi)用(如疾病等情況，可以扣除)。

還為四項(xiàng)社會(huì)計(jì)劃提供補(bǔ)償扣除：退休，失業(yè)，健康保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理。這些計(jì)劃的付款通常由雇主和雇員平均承擔(dān)。雇主的繳費(fèi)份額不被視為雇員的應(yīng)稅收入，而雇員的部分可以在一定限度內(nèi)免稅。稅務(wù)顧問可以告訴您更多有關(guān)其他扣除額和獲得這些扣除額的要求。

繳納稅收的具體規(guī)程

如果個(gè)人需要繳納德國(guó)稅，通常大多數(shù)收入來源都要納稅。其中工資稅就占德國(guó)政府收入的三分之一，從補(bǔ)償來源是功不可沒的。其他來源的收入(如自營(yíng)職業(yè)，服務(wù)費(fèi)，租金收入，投資等)由所得稅承擔(dān)。

主要根據(jù)您上一年度的最終付款，稅務(wù)局將估算您當(dāng)年的稅款，并要求您在3月10日，6月10日，9月10日和12月10日預(yù)繳稅款四分之一?？偠悇?wù)負(fù)債通過提交所得稅申報(bào)表來確定，其中包括所有來源的所有類型的收入。從該總納稅義務(wù)中扣除工資稅扣繳和臨時(shí)付款，以便評(píng)估退款或最終納稅。稅務(wù)評(píng)估通常由稅務(wù)局在提交申報(bào)之日起2至6個(gè)月內(nèi)發(fā)布。在收到稅務(wù)評(píng)估通知之前，不會(huì)支付任何款項(xiàng)。

每個(gè)納稅申報(bào)表都在審核中，因此如果稅務(wù)評(píng)估已經(jīng)發(fā)布并且不是初步的，那么評(píng)估只能在將來因特殊情況(例如逃稅)的情況發(fā)生變化。

作為一項(xiàng)規(guī)則，所得稅申報(bào)表應(yīng)在收到收入之后的一年的12月31日之前提交。如果您使用稅務(wù)顧問的協(xié)助，在某些情況下，該日期可以延長(zhǎng)至2月28日。如果延遲提交，可能會(huì)受到處罰和利息評(píng)估。

在一些情況下，即使收入低于個(gè)人免稅額，納稅人也需要納稅，特別是在確定適用的所得稅稅率時(shí)必須考慮免稅收入(如外國(guó)收入) ，然后根據(jù)比例評(píng)估稅收。

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